Какие налоги на зарплату есть в России в 2019 году и их ставки

Какие налоги на зарплату есть в России в 2019 году и их ставкиФедеральные налоги – основной источник доходов в пользу государственной казны. К этой группе относятся налог на доход для физического лица, налог, который работодатель удерживает и уплачивает из заработной платы работника. Также отдельно оплачивается страховой взнос в фиксированном размере, установленном по действующему законодательству. В 2019 году из заработной платы в первую очередь будет взиматься подоходный налог (НДФЛ). Налоговый процент удерживается из зарплаты сотрудника, но, как правило, оплачивает его работодатель. Если физическое лицо зарегистрировано как ИП, то имеет право самостоятельно проводить отчисления НДФЛ. Помимо этого, работодатель за каждого сотрудника оплачивает страховой взнос (медицинское обслуживание, ПФР, социальный фонд).

Налог на заработную плату в 2019 году: законодательные акты, процентная ставка, максимальный размер

Данные об оплате налога проводятся по КБК, а в определенных ситуациях можно рассчитывать на возвращение налога, согласно ст. 224-231 НК РФ. На данный момент в России предусмотрено пять процентных ставок НДФЛ:

  • 9%;
  • 13%;
  • 15%;
  • 30%;
  • 35%.

Самые распространенные варианты – 13% для резидентов государства и 30% для тех, кто не является резидентом. В некоторых ситуациях нерезиденты государства могут рассчитывать на льготное налогообложение – 13%. К льготной категории относят участников программ переселения соотечественников, иностранных граждан с редкой трудовой квалификацией, граждан-участников ЕАЭС, иностранцев, трудоустроенных по патенту, беженцев и переселенцев.

Доходы, получаемые сотрудниками-нерезидентами иностранных представительств, не облагаются налогом как средства из зарубежных источников. Если нерезидент страны получает доходы в форме дивидендов от компаний РФ, то из их суммы удерживается 15%. Налог 35% изымается из доходов, отмеченных в п. 2 ст. 224 ТК РФ. Что касается доходов, полученных как выигрыш, то в 2019 году он вычитается из суммы более 4 000 руб. Если общая сумма выигрыша от 4 до 15 000 руб., получатель оплачивает налоговую ставку, если сумма более 15 000 руб., то налог взимается с организаторов.

Подоходный налог не распространяется на сумму аванса, а удерживается исходя из суммы зарплаты. Также, согласно статье 217 ТК, НДФЛ не удерживается из стипендий, пенсий, алиментов, материальной помощи, пособий по потере работы, компенсаций обманутым вкладчикам.

Читайте также: Сколько должен платить алименты безработный

Как определить процент подоходного налога

Условия, необходимые для определения суммы вычета налога с зарплаты:

  1. Ознакомиться с характером вознаграждения (заработная плата, дивиденды, социальные выплаты, выигрыш и т. д.).
  2. Определить статус физического лица как налогоплательщика.
  3. Для нерезидентов обязательно указывается статья доходов.
  4. Если источник доходов находится не за рубежом, уточнить, по какой ставке удерживаются отчисления НДФЛ.

В сумме подоходный налог и другие удержания не должны составлять более 20% от заработной платы. При отказе от выплат по НДФЛ полагается нести следующие виды ответственности:

  • отказ от удержания и уплаты подоходного налога в установленные сроки – 1/5 от суммы налога;
  • невыплаты налогов в особо крупных размерах – от 100 000 до 300 000 руб., снятие с должности, арест, тюремное заключение.

Налог на зарплату в 2019 году: таблица

Перечисление Ставка Законодательное основание Пояснение
НДФЛ ·      резиденты – 13%;

·      нерезиденты – 30%

статья 224 НК РФ
·         взнос в ПФР ·      22% – если лимит не превышен;

·      10% – при превышении

п. 1 статьи 426 НК РФ 2019 год: лимит 1 150 000 руб.
страховка в случае потери трудоспособности или материнства ·      2,9% – с заработной платы в рамках лимита;

·      1,8% – для граждан, временно проживающих в стране

п. 2 статьи 426 НК РФ 2019 год: лимит 865 000 руб.
медстрахование 5,1% п. 3 статьи 426 НК РФ
страховка на случай травмы 0,2-8,5% статья 1 з-н 179-Ф3

22.12.2005

ставка вычисляется из профриска

Какие налоги на зарплату есть в России в 2019 году и их ставкиДополнительные начисления актуальны для заработных плат определенных профессий и отчисляются в пенсионный фонд:

  • члены экипажей авиалайнеров – 14%;
  • шахтеры – 6,7%;
  • физлица, задействованные на производстве с тяжелыми условиями труда – 9%;
  • физические лица, занятые на производстве с вредными условиями труда – 6%.

Налог на зарплату по сниженному тарифу полагается:

  • работодателям, занятым на УСН, в сферах, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК;
  • ИП по патенту;
  • субъектам с некоммерческой деятельностью на упрощенном налогообложении;
  • организациям с благотворительной деятельностью на упрощенном налогообложении (удерживается 14% в ПФР и 0% в счет медицинской и социальной страховки);
  • организации, связанные с IT, выплачивают 8% в Пенсионный фонд, 2% – на медстрахование, 4% – в счет соцстраховки.

Оплата взносов должна проводиться ежемесячно и не позже 15 числа, следующего за расчетным. При систематической неуплате или просрочке отчислений для работодателей предусмотрены штрафы.



Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

Капча загружается...

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: