Правила перечисления НДФЛ с зарплаты в 2019 году

Правила перечисления НДФЛ с зарплаты в 2019 годуКаждый официально трудоустроенный работник ежемесячно выплачивает налоги на доходы физических лиц с зарплаты. Таких налогов бывает несколько видов, и, соответственно, для каждого из них предусмотрены определенные даты перечисления денежных средств. То, какие правила перечисления НДФЛ с зарплаты ожидаются в 2019 году, вы узнаете, подробнее изучив данную статью.

НДФЛ – это разновидность налогообложения, которая, в свою очередь, бывает:

  • в виде налогов, выплачиваемых налоговыми агентами;
  • в виде налога доходов и прибыли (например, при продаже недвижимости, машины, мебели и прочей материальной ценности);
  • в виде налога индивидуальных предпринимателей (в данном случае существует иная форма системы налогообложения).

Помимо видов налога, которые были описаны, еще существует их структура в виде:

  • налога, который начисляется на оплату больничных листов, ежегодного тарифного отпуска либо в виде компенсации за данный неиспользованный отпуск;
  • налога на оплату труда по найму, то есть при наличии трудового соглашения;
  • в виде дивидендных налогов.

Обыкновенных работников касается первый вид заработной платы, через агента, то есть гражданско-правовым способом либо по договору найма.

Перечисление НДФЛ с зарплаты и его сроки в 2019 году

Налоги выплачиваются на следующие доходы: заработную плату, отпускные, больничные и компенсации неотгуленного отпуска. Перечислением налога в местный бюджет служат выплаты в виде исчислений и удержаний.

Читайте также: Трехстороннее соглашение о минимальной заработной плате

Исчисление налогообложения заработной платы сотрудников необходимо осуществлять в последний календарный день текущего месяца. То есть если зарплата начислена за май, то перечисление налога должно быть не позднее 31 мая. При этом мало предприятий и организаций, которые в эти числа выплачивают заработную плату населению, однако независимо от того, получил ли заработанную денежную выплату сотрудник или нет, налог перечислить придется. В то же время удержание налога необходимо производить в первые дни месяца, когда происходит начисление аванса. Если сегодня работнику произвели удержание, то не позднее следующего дня налог НДФЛ должен быть переведен на государственный счет.

Рассмотрим на примере. Сидоров А. А. за май месяц получил 21 числа 30 тысяч рублей аванса и 11 числа основную заработную плату еще 40 тысяч рублей.

Налог будет исчислен 31 мая, удержание осуществят 11 числа, а перевод в бюджет сделают 12 числа текущего месяца, то есть мая.

Как вы заметили, не имеет никакого значения то число, когда сотруднику был выдан аванс. В том случае, когда налог берется с выплаты больничных и отпускных, то исчисление и удержание производят в тот день, когда была совершена данная выплата работнику, а перечисление в бюджет страны производят не позже, чем в последний календарный день текущего месяца.

Перечисление налога НДФЛ за неотгуленный отпуск, то есть компенсацию, осуществить чуть сложнее, здесь схема иная. Допускается перечислить такой налог в день увольнения работника, либо когда он еще фактически работает, но при этом заявление на расчет наперед уже подписано.

В том случае, когда работник увольняется без отработок, то исчисление и удержание должно осуществляться в этот же день, а перечисление – на следующий. Если же работник не увольняется, но при этом желает получить компенсацию за неотгуленный тарифный отпуск, то исчисление и удержание производят в день, когда она выплачена, а перечисление – на следующий рабочий день.

При этом стоит отметить, что когда гражданин с работодателем составляют гражданско-правовой договор, то выплаты в виде больничных, отпускных и компенсаций за неотгуленный отпуск ему не полагаются. Разумеется, на усмотрение руководителя данные выплаты можно осуществить, но ни в одной документации вы не найдете графу отпускные либо больничные. Работодатель укажет, что указанная сумма выдана в виде вознаграждения за проделанный труд.

Осуществлять перевод налога на доход физических лиц при наличии гражданско-правового договора нужно следующим образом: исчисление и удержание производится в день выдачи заработной платы, перечисление средств в государственный бюджет страны необходимо осуществить на следующий день.

Также существует форма выплаты за дивиденды. В таком случае идет разделение налога на общество с ограниченной ответственностью и на акционерное общество. В первом случае налог исчисляют и удерживают в день выплаты, а перечисление производят на следующий день. Во втором случае исчисление и удержание производится в день получения сотрудником данной выплаты, а перечисление в бюджет производят в течение следующих 30 календарных дней.

Итак, по отдельности разобрались, теперь рассмотрим все виды налога вместе.

  1. Работник получает заработную плату по трудовому договору. Уплата налога осуществляется на следующий день после начисления сотрудником второй (основной) заработной платы. Отпускные и больничные компенсации при этом перечисляются в последний календарный день. Компенсация за отпуск при увольнении производится, как и без увольнения, на следующий день после осуществления выплаты.
  2. Работник получает заработную плату по гражданско-правовому договору. В таком случае допускается перевод налога в течение следующего месяца.

В целом, рассматривая схему уплаты налогов, стоит отметить, что с аванса, то есть выплаты первой части заработной платы, налог не взимается. Однако часть предприятий выплачивает аванс своим сотрудникам в последний календарный день текущего месяца, тогда перечисление налога НДФЛ осуществляет в государственный бюджет, и делать это необходимо не позднее, чем на следующий день. В свою очередь, при перечислении второй половины заработной платы будет взиматься налог, но уже с учетом того факта, что его часть была уплачена в авансе.

Правила перечисления НДФЛ с зарплаты в 2019 годуПомимо этого, налог НДФЛ также накладывают на пособие по безработице. При этом все перечисления в бюджет необходимо производить последним числом того месяца, когда гражданину была выдана данная денежная выплата.

Между тем существует заработная плата работникам, которые оформлены по договору подряда, то есть оказывают определенные услуги в определенный промежуток времени. В таких случаях все перечисления налога в бюджет производят на следующий день после каждой из осуществляемых работнику выплат, независимо от того, аванс это или заработная плата. Материальная помощь облагается налогом на следующий день после ее зачисления.

Перечисление всех налогов на доходы физических лиц строго регламентированы законодательством Российской Федерации, и процедура должна проходить исключительно в сроки, которые установлены Налоговым кодексом. Перечисление налога необходимо производить по месту, где зарегистрирована организация либо предприятие.

В случае если руководитель предприятия ил организации задержал выплату налога, то каждый день данной просрочки будет облагаться пеней. То есть учитывая, что 9 числа необходимо было перевести налог в государственный бюджет, а перевод произвели только 12 числа, то на 10 и 11 числа будет наложена пеня.

Читайте также: Основные методы и способы борьбы с безработицей

Размер штрафа, который будет наложен на работодателя, составляет 20% от той суммы, что требовалось уплатить в государственный бюджет Российской Федерации. Процедура заключается в следующем: для начала на предприятие приедет проверка, которая, выявив просрочку по выплатам, составит акт, только после этого с руководителя потребуют совершить оплату штрафа и привлекут к административной ответственности. В свою очередь, работодатель вправе выпросить сокращение размера штрафа, в том случае, если ему удастся доказать, что данное нарушение имело весомые аргументы. Будьте осторожны и не забывайте о сроках уплаты налогов на доходы физических лиц с каждой начисленной заработной платы сотрудников.



Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

Капча загружается...

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: